Cước vận tải quốc tế có chịu VAT không? Thuế GTGT vận chuyển hàng hóa

Cước vận tải quốc tế là một khái niệm quan trọng trong hoạt động xuất nhập khẩu và giao thương quốc tế. Tuy nhiên, việc cước vận tải quốc tế có chịu thuế VAT (GTGT) hay không vẫn là vấn đề gây nhiều tranh cãi. Chính vì vậy, bài viết này Helen Express sẽ cung cấp cho bạn những thông tin cần thiết để hiểu rõ hơn về chính sách thuế đối với cước vận tải quốc tế tại Việt Nam.

Cước vận tải quốc tế là gì? Các loại cước vận tải

Cước vận tải quốc tế là khoản phí mà người sử dụng dịch vụ vận tải phải trả cho doanh nghiệp vận tải để vận chuyển hàng hóa từ nước này sang nước khác.

Các loại hình cước vận tải quốc tế phổ biến:

• Cước vận tải đường biển
• Cước vận tải đường hàng không
• Cước vận tải đường bộ
• Cước vận tải đường sắt

Các yếu tố ảnh hưởng đến mức cước vận tải quốc tế:

• Khoảng cách vận chuyển
• Khối lượng và thể tích hàng hóa
• Loại hình vận chuyển
• Điều kiện vận chuyển
• Chi phí nhiên liệu

Cước vận tải quốc tế có chịu VAT không?

Theo khoản 12 Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính, cước vận tải quốc tế được miễn thuế GTGT, cụ thể:

Dịch vụ vận chuyển hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; vận chuyển hành khách đi, đến nước ngoài; vận chuyển hàng hóa, hành khách quá cảnh qua lãnh thổ Việt Nam và các dịch vụ hỗ trợ vận tải hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu trực tiếp phục vụ hoạt động vận tải hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; cước vận tải đường biển ngoài nước cho hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.

Theo khoản 12 Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC

Cụ thể, cước vận tải quốc tế được miễn thuế GTGT nếu đáp ứng các điều kiện sau:

• Cung ứng dịch vụ vận tải quốc tế
• Có hợp đồng vận tải hoặc vận đơn quốc tế
• Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng với bên nước ngoài

Hướng dẫn kê khai nộp thuế GTGT

Đối với các khoản cước vận tải quốc tế phải chịu thuế GTGT, cách kê khai như sau:

• Xác định doanh thu chịu thuế trong kỳ
• Áp dụng mức thuế suất 10% để tính thuế GTGT phải nộp
• Kê khai thuế GTGT theo tháng/quý trên Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT
• Nộp thuế GTGT vào ngân sách nhà nước đúng hạn

Lưu ý lập chứng từ ghi rõ phần cước vận tải phải chịu thuế để kê khai chính xác.

Cách xác định cước vận tải quốc tế chịu thuế GTGT

Để xác định chính xác cước vận tải quốc tế có chịu thuế GTGT hay không, cần dựa vào các căn cứ sau:

• Xác định điểm xuất phát và điểm đến cuối cùng của hàng hóa
• Xác định tuyến đường vận chuyển của phương tiện
• Xác định phạm vi cung ứng dịch vụ vận tải trên các hợp đồng, chứng từ
• Xác định đối tượng thanh toán cước phí vận chuyển

Nếu cước vận tải thỏa mãn các điều kiện miễn thuế GTGT thì không phải chịu thuế, ngược lại phải chịu thuế GTGT.

Quy định thuế GTGT dịch vụ vận chuyển 2023 với từng loại hình vận chuyển

Cước vận tải biển chịu thuế suất bao nhiêu?

Nếu đáp ứng các điều kiện, cước vận tải đường biển xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa sẽ được áp dụng thuế suất 0% thuế GTGT.

Điều kiện áp dụng thuế suất 0% đối với vận tải quốc tế

Theo quy định, cước vận tải đường biển được áp dụng thuế suất 0% thuế GTGT nếu đáp ứng các điều kiện sau:

• Là dịch vụ vận chuyển hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu bằng đường biển.
• Có hợp đồng vận tải đường biển; vận đơn; hóa đơn cước vận tải đường biển.
• Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng về việc cung ứng dịch vụ vận tải đường biển.
• Có hóa đơn GTGT (hoặc hóa đơn bán hàng) ghi rõ thuế suất 0% và đáp ứng các nội dung theo quy định.

Trường hợp không đáp ứng các điều kiện trên thì cước vận tải đường biển sẽ chịu thuế suất thuế GTGT 10%, áp dụng đối với hoạt động vận tải trong nước.

Thuế suất vận tải hàng không

Tùy thuộc vào loại hình vận chuyển mà vận tải hàng không sẽ phải chịu mức thuế suất khác nhau:

• Cước vận chuyển hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu bằng đường hàng không chịu thuế suất 0%.
• Cước vận chuyển hàng hóa nội địa bằng đường hàng không chịu thuế suất 10%.

Cụ thể:

• Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu: nếu có đầy đủ các chứng từ như hợp đồng vận tải, vận đơn hàng không, chứng từ thanh toán cước, hóa đơn GTGT thì áp dụng thuế suất 0%.
• Đối với hàng hóa nội địa: nếu có hợp đồng, vận đơn, hóa đơn GTGT ghi rõ thuế suất 10% thì cước vận chuyển chịu thuế suất 10%.

VAT vận tải đường bộ

• Đối với hàng hoá không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: thuế suất 10%
• Đối với hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (như xăng dầu): thuế suất 5%
• Đối với vận tải hành khách bằng taxi: thuế suất 10%.

Nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo luật thuế GTGT thì cước vận tải sẽ được miễn. Hy vọng với những chia sẻ trong nội dung bài viết trên đây của Helen Express đã giúp bạn giải đáp được thắc mắc cước vận tải quốc tế có chịu thuế VAT không? Theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin liên quan đến lĩnh vực chuyển phát nhanh nhé!