Tìm hiểu L/C giáp lưng (Back to Back L/C) là gì? Quy trình thủ tục bạn cần biết

Trong lĩnh vực xuất nhập khẩu, L/C giáp lưng (Back to Back L/C) là một công cụ thanh toán phổ biến trong các giao dịch mua bán 3 bên, giúp trung gian che giấu thông tin đối tác và đảm bảo an toàn tài chính. Vậy L/C giáp lưng là gì? Cùng tìm hiểu về khái niệm, mục đích, nội dung, quy trình phát hành và thanh toán của L/C giáp lưng, so sánh với L/C chuyển nhượng, cũng như các lưu ý thực tiễn để doanh nghiệp áp dụng hiệu quả trong giao dịch quốc tế.

L/C giáp lưng (Back to Back L/C) là gì?

L/C giáp lưng (Back to Back L/C), hay còn gọi là L/C thứ hai, L/C phụ (Baby L/C, Secondary L/C), là thư tín dụng được phát hành dựa trên cơ sở một L/C gốc (Master L/C). Cụ thể, sau khi nhận được L/C gốc do người nhập khẩu mở, nhà trung gian (trader) sử dụng L/C này làm tài sản thế chấp để yêu cầu ngân hàng mở một L/C giáp lưng cho nhà cung cấp (nhà sản xuất) hưởng lợi, với nội dung tương tự nhưng có một số điều chỉnh.

L/C giáp lưng thường được sử dụng trong mua bán 3 bên, khi nhà trung gian mua hàng từ nhà cung cấp (Supplier) và bán lại cho người nhập khẩu (Buyer), nhưng muốn giấu thông tin của hai bên để bảo vệ lợi ích thương mại. Hai L/C (gốc và giáp lưng) độc lập về mặt pháp lý, nhưng L/C giáp lưng được đảm bảo bởi L/C gốc.

Ví dụ: Công ty Hòa An (Việt Nam) mua cà phê từ Công ty A (Brazil) và bán cho Công ty B (Đức). Hòa An không muốn A và B biết nhau, đồng thời không đủ vốn để trả tiền cho A. Hòa An sử dụng L/C gốc từ B để mở L/C giáp lưng cho A, lấy chênh lệch giá làm lợi nhuận.

L/C giáp lưng thường được sử dụng trong mua bán 3 bên

Mục đích sử dụng L/C giáp lưng

L/C giáp lưng được sử dụng trong các trường hợp sau:

• Che giấu thông tin đối tác: Nhà trung gian không muốn nhà cung cấp và người nhập khẩu biết nhau, tránh việc hai bên giao dịch trực tiếp trong tương lai.
• Khắc phục hạn chế của L/C không chuyển nhượng: Khi L/C gốc không thể chuyển nhượng, nhà trung gian dùng L/C giáp lưng để thanh toán cho nhà cung cấp.
• Thiếu vốn thanh toán: Nhà trung gian không đủ tài chính để trả tiền hàng cho nhà cung cấp, sử dụng L/C gốc làm tài sản thế chấp để mở L/C giáp lưng.
• Đáp ứng yêu cầu chứng từ khác nhau: Khi chứng từ yêu cầu trong L/C gốc không khớp với chứng từ của nhà cung cấp, L/C giáp lưng cho phép điều chỉnh phù hợp.
• Bảo vệ lợi nhuận: Nhà trung gian lấy chênh lệch giữa số tiền và đơn giá của L/C gốc và L/C giáp lưng làm lợi nhuận.

Nội dung của L/C giáp lưng

L/C giáp lưng có nội dung gần giống L/C gốc để đảm bảo tính thống nhất trong giao dịch, nhưng một số mục bắt buộc thay đổi để bảo vệ lợi ích của nhà trung gian:

• Số tiền: Nhỏ hơn L/C gốc (chênh lệch bao gồm chi phí và lợi nhuận trung gian).

• Đơn giá: Thấp hơn L/C gốc.

• Trị giá bảo hiểm: Thấp hơn L/C gốc.

• Thời hạn hiệu lực: Ngắn hơn L/C gốc.

• Thời gian xuất trình chứng từ: Sớm hơn L/C gốc.

• Thời gian giao hàng: Sớm hơn hoặc bằng L/C gốc.

• Người mở L/C: Nhà trung gian (thay vì người nhập khẩu trong L/C gốc).

• Người thụ hưởng: Nhà cung cấp (thay vì nhà trung gian trong L/C gốc).

Ví dụ:

• L/C gốc: Số tiền 100.000 USD, đơn giá 10 USD/kg, thời hạn hiệu lực 60 ngày.

• L/C giáp lưng: Số tiền 90.000 USD, đơn giá 9 USD/kg, thời hạn hiệu lực 50 ngày.

Lưu ý: Hai L/C không ghi tiêu đề “gốc” hay “giáp lưng”, mà được hiểu dựa trên ngữ cảnh giao dịch. Giữa chúng không có mối liên hệ pháp lý; người mở L/C gốc không chịu trách nhiệm cho L/C giáp lưng và ngược lại.

Quy trình phát hành và thanh toán L/C giáp lưng

Quy trình L/C giáp lưng bao gồm hai phần: phát hành và thanh toán lưu chuyển chứng từ, được thực hiện qua các bước sau (dựa trên ví dụ: Hòa An - Việt Nam, A - Brazil, B - Đức):

Quy trình phát hành L/C giáp lưng

1. Người nhập khẩu yêu cầu mở L/C gốc:

   • Công ty B (Đức) yêu cầu ngân hàng của mình (Ngân hàng Phát hành 1) mở L/C gốc cho Hòa An (Việt Nam) hưởng lợi.

2. Ngân hàng phát hành L/C gốc:

   • Ngân hàng Phát hành 1 gửi L/C gốc đến Ngân hàng Thông báo 1 (ngân hàng của Hòa An tại Việt Nam).

3. Thông báo L/C gốc:

   • Ngân hàng Thông báo 1 thông báo L/C gốc cho Hòa An.

4. Nhà trung gian yêu cầu mở L/C giáp lưng:

   • Hòa An sử dụng L/C gốc làm tài sản thế chấp, yêu cầu Ngân hàng Thông báo 1 (hoặc ngân hàng khác) mở L/C giáp lưng cho Công ty A (Brazil) hưởng lợi.

5. Ngân hàng phát hành L/C giáp lưng:

   • Ngân hàng Phát hành 2 (thường là Ngân hàng Thông báo 1) gửi L/C giáp lưng đến Ngân hàng Thông báo 2 (ngân hàng của Công ty A tại Brazil).

6. Thông báo L/C giáp lưng:

   • Ngân hàng Thông báo 2 thông báo L/C giáp lưng cho Công ty A.

Quy trình thanh toán và lưu chuyển chứng từ

1. Nhà cung cấp giao hàng:

   • Công ty A giao hàng theo yêu cầu của L/C giáp lưng.

2. Nhà cung cấp xuất trình chứng từ:

   • Công ty A gửi bộ chứng từ (hóa đơn, vận đơn, packing list, v.v.) cho Ngân hàng Thông báo 2, yêu cầu thanh toán theo L/C giáp lưng.

3. Kiểm tra và chuyển chứng từ:

   • Ngân hàng Thông báo 2 kiểm tra và chuyển bộ chứng từ đến Ngân hàng Phát hành 2.

4. Thanh toán cho nhà cung cấp:

   • Ngân hàng Phát hành 2 kiểm tra chứng từ, nếu phù hợp, thanh toán cho Công ty A qua Ngân hàng Thông báo 2, đồng thời gửi chứng từ cho Hòa An.

5. Nhà trung gian chỉnh sửa chứng từ:

   • Hòa An thay đổi chứng từ (ví dụ: hóa đơn, vận đơn) để phù hợp với L/C gốc, che giấu thông tin của Công ty A.

6. Nhà trung gian xuất trình chứng từ:

   • Hòa An gửi bộ chứng từ đã chỉnh sửa cho Ngân hàng Thông báo 1, yêu cầu thanh toán theo L/C gốc.

7. Kiểm tra và chuyển chứng từ:

   • Ngân hàng Thông báo 1 gửi chứng từ đến Ngân hàng Phát hành 1.

8. Thanh toán cho nhà trung gian:

   • Ngân hàng Phát hành 1 kiểm tra chứng từ, nếu phù hợp, thanh toán cho Hòa An qua Ngân hàng Thông báo 1, đồng thời gửi chứng từ cho Công ty B.

9. Người nhập khẩu nhận chứng từ:

   • Công ty B nhận chứng từ để thông quan và nhận hàng.

Thời gian: Quy trình phát hành mất 3-7 ngày, tùy ngân hàng. Thanh toán phụ thuộc vào thời hạn xuất trình chứng từ (thường 21 ngày sau giao hàng).

So sánh L/C giáp lưng và L/C chuyển nhượng

L/C giáp lưng và L/C chuyển nhượng đều được dùng trong mua bán 3 bên, nhưng có những điểm khác biệt quan trọng:

Giống nhau

• Không hủy ngang: Cả hai loại L/C đều đảm bảo thanh toán, không thể hủy giữa chừng.

• Mua bán 3 bên: Áp dụng cho giao dịch có nhà sản xuất, trung gian, và nhập khẩu.

• Số tiền: L/C sau (giáp lưng hoặc chuyển nhượng) có số tiền nhỏ hơn L/C trước.

• Thời hạn: L/C sau có thời hạn hiệu lực và giao hàng ngắn hơn L/C trước.

Khác nhau

Khi nào chọn L/C giáp lưng?

• L/C gốc không thể chuyển nhượng.

• Nhà cung cấp từ chối L/C chuyển nhượng vì rủi ro thanh toán.

• Nhà trung gian cần giấu thông tin đối tác hoặc điều chỉnh chứng từ.

Lưu ý khi sử dụng L/C giáp lưng

Để sử dụng L/C giáp lưng hiệu quả và giảm thiểu rủi ro, doanh nghiệp cần lưu ý:

1. Kiểm tra kỹ hợp đồng và L/C gốc:

   • Đảm bảo L/C gốc có điều khoản phù hợp để thế chấp mở L/C giáp lưng (số tiền, thời hạn, chứng từ).

   • Đối chiếu hợp đồng mua (với nhà cung cấp) và bán (với nhập khẩu) để tránh mâu thuẫn.

2. Phối hợp thời gian:

   • Thời hạn giao hàng và xuất trình chứng từ của L/C giáp lưng phải sớm hơn L/C gốc để có thời gian chỉnh sửa chứng từ.

   • Ví dụ: Nếu L/C gốc yêu cầu giao hàng trong 30 ngày, L/C giáp lưng nên yêu cầu trong 25 ngày.

3. Quản lý chứng từ:

   • Chuẩn bị và kiểm tra chứng từ cẩn thận để tránh sai sót, vì hai L/C độc lập, chứng từ không phù hợp có thể dẫn đến từ chối thanh toán.

   • Sử dụng dịch vụ logistics uy tín để thay đổi vận đơn, hóa đơn che giấu thông tin.

4. Chọn điều kiện Incoterms phù hợp:

   • Mua hàng từ nhà cung cấp theo nhóm E (EXW) hoặc F (FOB, FCA) để kiểm soát vận chuyển.

   • Bán hàng cho nhập khẩu theo nhóm C (CFR, CIF) hoặc D (DAP, DDP) để đáp ứng yêu cầu giao hàng.

5. Hiểu trách nhiệm pháp lý:

   • Nếu nhà cung cấp không giao hàng đúng chất lượng hoặc chứng từ không hợp lệ, nhà trung gian phải chịu trách nhiệm với người nhập khẩu theo L/C gốc.

   • Nếu người nhập khẩu không thanh toán, ngân hàng của nhà trung gian vẫn phải thanh toán cho nhà cung cấp theo L/C giáp lưng.

6. Chọn ngân hàng uy tín:

   • Làm việc với ngân hàng có kinh nghiệm xử lý L/C giáp lưng (ví dụ: Vietcombank, HSBC) để đảm bảo quy trình trơn tru.

   • Thương lượng phí mở L/C giáp lưng (thường 0,1-0,5% giá trị L/C).

7. Dự phòng rủi ro tài chính:

   • Đảm bảo có nguồn vốn dự phòng trong trường hợp L/C gốc bị từ chối thanh toán do sai sót chứng từ.

L/C giáp lưng là công cụ tài chính quan trọng trong mua bán 3 bên, giúp nhà trung gian che giấu thông tin đối tác, tận dụng L/C gốc để thanh toán cho nhà cung cấp, và bảo vệ lợi nhuận. Hiểu rõ L/C giáp lưng là gì, quy trình phát hành, thanh toán, và lưu ý khi sử dụng giúp doanh nghiệp tối ưu hóa giao dịch xuất nhập khẩu, giảm rủi ro pháp lý và tài chính. Với quy trình chi tiết và so sánh với L/C chuyển nhượng, hy vọng bài viết cung cấp kiến thức hữu ích hỗ trợ doanh nghiệp tự tin áp dụng L/C giáp lưng. Đừng quên theo dõi Helen Express để cập nhật thêm nhiều kiến thức hữu ích về logistics và vận chuyển hàng hóa nhé!

Helen Express (Công ty TNHH Vận Chuyển Helen Express) là đơn vị hàng đầu trong lĩnh vực Vận Chuyển Quốc Tế và Chuyển Phát Nhanh từ Việt Nam đến Mỹ, Úc, Canada và nhiều quốc gia khác. Với vai trò là đại lý thu gom cho các công ty chuyển phát nhanh quốc tế uy tín, Helen Express hoạt động theo phương thức “Door to Door” tại Việt Nam, đảm bảo dịch vụ “Nhanh chóng - Chính xác - An toàn - Tiết kiệm.”

Với đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm của chúng tôi luôn đảm bảo thủ tục đơn giản, giao hàng đúng thời gian, giúp khách hàng hoàn toàn yên tâm khi sử dụng dịch vụ. Helen Express tự hào là đối tác đáng tin cậy cho mọi nhu cầu vận chuyển quốc tế của bạn.

THÔNG TIN LIÊN HỆ:

• Địa chỉ trụ sở: 33/9 Quách Văn Tuấn, P. 12, Q. Tân Bình, TP. HCM

• Website: https://helenexpress.com/

• Hotline: 0938 320 357

• Email: info@helenexpress.com